Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, используют в своей деятельности Книгу учета доходов, расходов . В статье описана подробная инструкция по заполнению книги учета доходов и расходов ФЛП на общей системе налогообложения и ответы на часто . Помогите пожалуйста с заполнением Книги учета доходов и расходов ИП на ОСНО. Не могу ни чего в ней понять - что куда заполнять? Если книга учета ведется в бумажном варианте, то ее надо купить.
Образец заполнения КУДи. Р для ИП на ОСНОЗаконодательство в Российской Федерации с каждым годом становится все более лояльно к индивидуальным предпринимателям – это касается как величины и количества налогов, так и сдачи отчетности.
Но она должна полностью соответствовать требованиям, обозначенным в Налоговом кодексе Российской Федерации, а также различным постановлениям Министерства финансов. Особенно важно правильно заполнять КУДи. Р. Так как если индивидуальный предприниматель использует общий режим налогообложения, ему необходимо предоставлять в Федеральную налоговую службу КУДи. Р вместе с налоговой декларацией по требованию.
Вести книгу учета доходов и расходов можно как на бумаге, так и в. Их нужно заполнить, если предприниматель осуществлял операции, для . Как заполнить книгу учета доходов и расходов для предпринимателя на общей системе налогообложения. Подробный пример и образец вы найдете в . Книга учета доходов и расходов (КУДиР) ведется ИП, применяющим общую систему налогообложения. Учет деятельности предпринимателя на ОСН в . Для чего необходима книга учета доходов и расходов. Каким образом формируется документ. Нужна ли регистрация книги. Образец заполнения книги . Кстати, на тему особенностей заполнения книги учета доходов, и расходов предпринимателей на общей системе налогообложения на нашем сайте .
Если индивидуальный предприниматель собирается использовать общую схему налогообложения, ему в первую очередь требуется ознакомиться со следующими важными моментами касательно книги учета доходов и расходов: назначение данного документа; как заполняется, где можно взять специальный бланк для него; законные основания для использования КУДи. Р. Заполнение КУДи. Р – процесс не очень сложный, но требующий от работающего с данным документом знания законодательства.
Так как далеко не все расходы требуется заноситься в определенную главу. Сама книга рассматриваемого типа может вестись в двух формах: Также книга при ОСНО и других схемах налогообложения должна оформляться в соответствии с определенными стандартами, которые утверждены на законодательном уровне. При наличии каких- либо серьезных ошибок КУДи.
Р попросту не будет принята при сдаче отчетности. Назначение документа. Согласно действующему законодательству, предприниматели обязаны отображать все свои доходы, а также расходы в специализированном документе под названием КУДи. Р. Причем в нем присутствуют только кассовые операции – расходы и доходы по факту оплаты. Каких- либо других способов отображения доходов, а также расходов действующим законодательством пока не предусмотрено. Потому многие ИП стараются отказаться от КУДи.
Р, даже если есть возможность вести электронный вариант. Иногда же индивидуальные предприниматели используют КУДи.
Р для того чтобы занизить свои доходы. Данный момент освещается в налоговом законодательстве. Так, ст. Кроме того, подобного рода происшествия создают негативную репутацию ИП. Где взять бланк. Очень часто начинающим предпринимателям требуется образец заполнения КУДи.
Р для ИП на ОСНО в Word. Данный документ можно добыть различными путями.
Проще всего посетить в интернете соответствующие ресурсы, где форму КУДи. Р можно легко скачать. Если же ИП по каким- то причинам не желает использовать форму из интернета, можно обратиться в налоговые органы – они подскажут, где и как взять книгу учета доходов и расходов. Очень удобно использовать образец заполнения в Excel КУДи.
Р для ИП на ОСНО. Данный табличный формат намного удобнее.
Кроме того, в большинстве случаев специальные шаблоны, скачанные в интернете, оснащаются макросами. Они позволяют выполнять различные операции с данными КУДи.
Р. Законные основания. Формат документа рассматриваемого типа обозначается в соответствующем Приказе Министерства финансов РФ. Данный момент регламентируется Федеральным законом . Если она велась в бумажной форме, то заверение должно было быть осуществлено до начала ведения. Если же книга учета доходов и расходов формируется в электронной форме, то заверение осуществлялось в конце отчетного периода, после распечатки. Не так давно законодательство было обновлено – согласно ему заверение более не требуется.
Данный момент регламентируется Приказом Минфина Российской Федерации . Данный момент максимально подробно освещается в Письме УФНС Российской Федерации от 2. Также следует брать во внимание статьи Налогового кодекса Российской Федерации.
Очень важно особое внимание уделить следующим моментам: порядок составления; куда подавать отчет; наиболее распространенные ошибки. Прежде, чем начинать ведение документа рассматриваемого типа, необходимо в обязательном порядке ознакомиться с основными ошибками, которые обычно допускают индивидуальные предприниматели при заполнении КУДи. Р. Так как это поможет сэкономить большое количество времени – необходимость внесения каких- либо правок будет сведена к минимуму.
Порядок составления. Книга учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, работающих на ОСНО, содержит следующие разделы: Часть документа. Наименование. Титульный лист—Раздел . Он содержит всего две графы: Номер записи по порядку.
Обозначается номер, а также дата первичного документа – именно на основании него ИП получает доход, либо свершен расход. Графа . Также важно помнить, что пополнение собственного р/с, либо увеличение уставного капитала, доходом не является. Потому необходимость вносить данные операции в книгу учета доходов и расходов отсутствует. В графе . Данные графы предназначаются для УСН «доходы минус расходы».
Раздел . Аналогичным образом необходимо поступить с разделом . Необходимо отобразить взносы как за себя, так и за работников – так как на данную сумму осуществляется уменьшение налога на УСН. Куда подавать отчет.
До 2. 01. 3 года в обязанность всем ИП, ведущим книгу учета доходов и расходов, вменялось предоставлять её в налоговые органы по месту регистрации при сдаче отчетности. На данный момент КУДи. Р представлять вместе с налоговой декларацией не требуется. Единственное, что необходимо в обязательном порядке сделать с данным документом – это распечатать и прошить его, поставить печать (при наличии), подпись.
Представлять КУДи. Р необходимо только в том случае, если этого требуется налоговая инспекция. Во всех остальных случаях её достаточно просто хранить. Причем не важно, какая деятельность осуществляется ИП – грузоперевозки, услуги мойки, либо иные. Распространенные ошибки.
Чаще всего предприниматели, работающие на ОСНО, свершают одни и те же ошибки при заполнении книги учета доходов и расходов. Самыми распространенными, на которые налоговая служба обращает внимание в первую очередь, являются: Налог, за счет выплат в фонды за работников, уменьшается на величину более 5. Страховые взносы отображаются не поквартально, а иначе. Малоопытные предприниматели часто путают материальные и нематериальные активы. Также можно осуществить заполнение книги учета доходов и расходов при помощи специализированного программного обеспечения – программы 1.
С: Бухгалтерия. Причем данный процесс осуществляется как в автоматическом режиме, так и в ручном. Особенно удобен процесс автоматизации – можно при необходимости одним движением проводить большое количество типовых операций. Например: приход товара в магазин; создание платежного поручения; отражение прихода товара от поставщика; создание исходящих платежных поручений. Фото: платежное поручение. Применение 1. С чрезвычайно удобно.
Именно поэтому на данный момент КУДи. Р все реже оформляется при помощи Word или же Excel – не смотря на то, что в данных приложениях также возможна автоматизация. Лучше всего оформлять книгу учета доходов и расходов соответствующим образом через специальную программу. Так как это позволит свести вероятность возникновения ошибки к минимуму.
Пример заполнения книги учета доходов и расходов СПД на общей системе. Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям. Уважаемый читатель, если ты ищешь информацию по заполнению книги учета доходов и расходов для предпринимателя на единому налоге, то специально для тебя была создана тема на форуме Ведення книги обл? Когда делать в ней записи?
Как подводить итоги? Ответы на эти и многие другие вопросы, касающиеся заполнения книги учета доходов и расходов предпринимателя на общей системе налогообложения, попробуем найти в этом посте.
Текст без примеров, как показывает практика, воспринимается не очень. Поэтому, как всегда я стараюсь делать в статьях на блоге, придумаем хозяйственные операции какого- нибудь предпринимателя на общей системе, которые он совершил за отчетный месяц и, на основании этих хозяйственных операций, попробуем заполнить книгу учета доходов и расходов. Какой информацией нужно пользоваться при заполнении книги учета доходов и расходов? Форма книги и порядок ее ведения утверждена Приказом ГНАУ . Порядок ведения книги, который приведен в Приказе .
Много вопросов остается невыясненными. Однако это основа основ. Какая еще информация, кроме Приказа ГНА, есть в нашем распоряжении? Конечно, это Единая база налоговых знаний на официальном сайте налоговой службы. Как показывает практика, в частности пример, приведенный в статье о переходных отпускных, этой информации не следует слишком доверять. Однако, все же, ею можно пользоваться, поскольку других вариантов не так уж и много.
Также не следует забывать о большом количестве сайтов и форумов для частных предпринимателей, где люди делятся собственным бесценным опытом по ведению книги учета доходов и расходов. Как вести книгу? Книга учета доходов и расходов заполняется шариковой ручкой, то есть вручную (пункт 2 Приказа . Ведение в электронном виде или любым другим способом будет расцениваться налоговиками как ненадлежащее ведение. В том случае, если частный предприниматель зарегистрирован плательщиком НДС, то суммы доходов и расходов отражаются без учета НДС. Если ФЛП на общей системе налогообложения осуществляет несколько видов деятельности, например, предоставляет компьютерные услуги и занимается розничной торговлей продовольственными товарами, то он ведет одну книгу учета доходов и расходов.
Возврат покупателем уже реализованного товара обязательно отражается в книге. Какую запись нужно вносить, подробнее рассмотрим в примере далее. Как осуществлять исправление ошибок в книге?
Можно зачеркнуть ошибочно указанную сумму доходов или расходов и рядом с исправлением поставить личную подпись предпринимателя с надписью «Исправленному верить». Книгу надо заполнять каждый день, в котором получена выручка от реализации, оплачены или получены или переданы под реализацию наемному работнику ТМЦ. Для каждого наемного работника, осуществляющего операции за наличные необходимо регистрировать отдельную книгу. Итоги в книге подводятся ежемесячно. Это обусловлено тем, что при окончательном расчете налога на доходы физических лиц по итогам налогового года, будет учитываться общий чистый доход для определения ставки налогообложения 1. Порядок заполнения граф книги учета доходов и расходов. Графа 1 — дата заполнения.
Графа 2 — сумма нереализованных товарных запасов на начало отчетного налогового года. Выводится в денежной форме. Итоги подводятся за месяц, квартал и год. Графа 4 — реквизиты документа, подтверждающего понесенные расходы. Может заполняться одновременно с графами 5, 9 и 1. Например расходная накладная .
Одна, из главнейших граф в книге. Запись в эту графу вносится одновременно с графой 3. Отражается стоимость товаров, которые реализованы.
Графы 7 и 8 — заполняется в случае использования труда наемного работника, осуществляющего операции за наличные. Об их заполнения подробнее остановимся ниже. Графа 9 — расходы на оплату труда и начисления на заработную плату в отчетном месяце. Графа 1. 0 — другие расходы, непосредственно связанные с полученными доходами. Сюда попадает, например, стоимость аренды, услуги по расчетно- кассовому обслуживанию и тому подобное.
Графа 1. 1 — остаток товарных запасов на конец периода. Можно заполнять аналогично графе 2. Графа 1. 2 — чистый доход предпринимателя на общей системе налогообложения, то есть разница между общим налогооблагаемым доходом и документально подтвержденными расходами. Рассчитывается по формуле гр. Главная графа в книге. Согласно значения этой графы, по результатам года рассчитывается налог на доходы физических лиц к уплате в бюджет.
Ведение книги учета доходов и расходов наемными работниками. Если частный предприниматель на общей системе налогообложения использует труд наемного работника, осуществляющего операции за наличные, на такого наемного работника регистрируется отдельная книга. Передача товара под реализацию наемному работнику отражается в графах 7 и 8 книги предпринимателя.
В графе 7 указывается адрес места осуществления деятельности, фамилия, имя, отчество наемного лица и его регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, а при его отсутствии — серии и номера паспорта. В графе 8 указывается стоимость товара, переданного под реализацию. Наемные работники, осуществляющие операции за наличные заполняют графы 1, 3 и 8. При этом следует обратить внимание на главный момент, который вызывает возмущение частных предпринимателей. Графа 3 книги заполняется наемным работником после каждого факта продажи товаров.
То есть, после предоставления покупателю кассового чека, наемный работник должен занести сумму покупки по чеку в графу 3. В графе 8 указывается стоимость полученного товара. Данные из книги наемного работника переносятся в книгу предпринимателя в последний день месяца. Пример заполнения книги учета доходов и расходов предпринимателя на общей системе налогообложения.
Как говорится: «лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать». Давайте придумаем пример хозяйственных операций предпринимателя на общей системе налогообложения за один месяц и попытаемся заполнить книгу учета доходов и расходов. Итак, пример. ФЛП на общей системе занимается торговлей компьютерной техникой. Имеет две торговые точки. Теплотехнический Расчет Ограждающих Зданий. На одной торгует сам.
На другой торгует наемный работник. Предприниматель получает деньги за проданный товар в безналичной форме, а наемный работник использует регистратор расчетных операций. Хотя это совершенно не важно. Для простоты примера, все суммы приведены без НДС.
Смотрим пример заполнения. Для увеличения нажмите на изображение. Сумма нереализованных товарных запасов на начало периода — 1. Предположим что сюда входят 5 мониторов * 1 0.
Предприниматель приобрел товар на сумму 2. У него на руках есть следующие документы: расходная накладная, налоговая накладная, банковская выписка, кассовый чек. В принципе, все эти документы подтверждают расходы и их можно указывать в графе 4.
Он приобрел 1. 0 компьютерных мониторов стоимостью по 1 0. То есть, на нашем складе, вместе с остатками которые были до этого, хранится следующий товар: Мониторы — 1.
Системные блоки — 6 * 2. Комплекты колонок — 1. Всего на складе хранится товара на сумму 3.
ФЛП нашел хорошего клиента, который купил у него почти весь товар за один день, оплатив его в безналичной форме на текущий счет. Предприниматель продал: 1. Эту сумму указываем в графе 6. Передали товар своему наемному работнику для дальнейшей реализации: 1 монитор * 1. Всего на сумму 3 2. Эту сумму предприниматель указывает в графе 8.